企財(cái)險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保障企業(yè)資產(chǎn)安全的基石類險(xiǎn)種，是每個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

企財(cái)險(xiǎn)屬于不定值保險(xiǎn)。不定值保險(xiǎn)合同指的是雙方當(dāng)事人在訂立合同時(shí)只列明保險(xiǎn)金額，不預(yù)先確定保險(xiǎn)標(biāo)的的價(jià)值，須至危險(xiǎn)事故發(fā)生后，再行估計(jì)其價(jià)值而確定其損失的保險(xiǎn)合同。這里先簡(jiǎn)單說(shuō)明保險(xiǎn)合同中的幾個(gè)重要術(shù)語(yǔ)。

1、保險(xiǎn)價(jià)值是指保險(xiǎn)標(biāo)的在某一特定時(shí)期內(nèi)以金錢估計(jì)的價(jià)值總額，是確定保險(xiǎn)金額和確定損失賠償?shù)挠?jì)算基礎(chǔ)。

2、保險(xiǎn)金額是指保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額。

3、重置價(jià)值一般指替換、重建受損保險(xiǎn)標(biāo)的，以使其達(dá)到完好狀態(tài)而發(fā)生的費(fèi)用，但不包括被保險(xiǎn)人進(jìn)行的任何變更、性能增加或改進(jìn)所產(chǎn)生的額外費(fèi)用。

4、賬面余額是指某賬戶的賬面實(shí)際余額，會(huì)計(jì)報(bào)表上的原值。

依據(jù)《保險(xiǎn)法》第五十五條，“保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任?！比羰前l(fā)生不足額投保的情況，出險(xiǎn)后被保險(xiǎn)人按照投保比例獲償，將自行承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)財(cái)產(chǎn)覆蓋范圍廣泛，且資產(chǎn)價(jià)值有一定波動(dòng)性。因此，企業(yè)在投保時(shí)如何參照保險(xiǎn)價(jià)值，針對(duì)不同的標(biāo)的確認(rèn)保險(xiǎn)金額就非常重要。

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)條款通常約定，保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值可以為出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值、出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額、出險(xiǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值或其他價(jià)值，由投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商確定，并在本保險(xiǎn)合同中載明。

企業(yè)的實(shí)體資產(chǎn)主要集中于固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。企財(cái)險(xiǎn)的承保實(shí)務(wù)中一般要求固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值約定為“出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值”，而流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值一般約定為“出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額”。

一、固定資產(chǎn)-房屋建筑

房屋建筑一般包括地基、地面、墻體、樓板、門窗、裝修。而消防管道、生產(chǎn)生活用水管道、燃?xì)夤艿?、網(wǎng)絡(luò)線路、生產(chǎn)用電及照明用電等若需投保，一般需單獨(dú)列明。房屋建筑投保時(shí)建議注明面積、建筑結(jié)構(gòu)類型并與平面圖相對(duì)應(yīng)。

企財(cái)險(xiǎn)保單通常約定保險(xiǎn)價(jià)值為出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值（恢復(fù)到完好狀態(tài)）。為避免出現(xiàn)不足額投保的情況，在房屋建筑的投保時(shí)理論上應(yīng)就該房屋建筑承保時(shí)根據(jù)建筑的結(jié)構(gòu)類型、規(guī)格、材料進(jìn)行重建的詢價(jià)，以此作為保險(xiǎn)金額。如果房屋建筑建造時(shí)是由正規(guī)的施工單位承建，則固定資產(chǎn)賬內(nèi)的房屋建筑的原值也可作為保險(xiǎn)金額的參考，但如建造的時(shí)間距離承保時(shí)較為久遠(yuǎn)，建議進(jìn)行市場(chǎng)重建詢價(jià)。

二、固定資產(chǎn)—機(jī)械設(shè)備

企業(yè)的機(jī)械設(shè)備多種多樣，在保險(xiǎn)合同雙方協(xié)商一致的情況下，均可作為承保標(biāo)的。企業(yè)投保時(shí)須列明機(jī)臺(tái)的名稱、型號(hào)、數(shù)量。

在保單約定保險(xiǎn)價(jià)值為出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值（恢復(fù)到完好狀態(tài)）的情況下，如果同樣名稱或用途的設(shè)備但投保的金額不同，建議在名稱或型號(hào)上再次區(qū)別列明，比如：企業(yè)有兩種紡織機(jī)，有國(guó)產(chǎn)的有進(jìn)口的，建議從品牌名稱或型號(hào)上進(jìn)行區(qū)分列明。

舉一個(gè)常見的因投保金額不足導(dǎo)致的理賠爭(zhēng)議，比如，某企業(yè)宣稱出險(xiǎn)的某臺(tái)機(jī)器扣減多年折舊后的賬面余額只有10000元，故企業(yè)投保時(shí)以10000元作為該機(jī)器的保險(xiǎn)金額，但實(shí)際上在市場(chǎng)上要采購(gòu)?fù)黄放?、?guī)格、年份的機(jī)器需要花費(fèi)30000元，即重置價(jià)值為30000元，這時(shí)保險(xiǎn)理賠就認(rèn)為該機(jī)器是不足額投保。原因在于企業(yè)不了解保單約定的保險(xiǎn)價(jià)值指的是出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值，而非出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值。在不足額投保情況下，如果機(jī)器設(shè)備是全損，則爭(zhēng)議不大，但如果機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)部分損失，可進(jìn)行維修，則會(huì)較大爭(zhēng)議。

三、流動(dòng)資產(chǎn)—產(chǎn)成品、半成品、原材料

企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)涵蓋范圍廣，主要包括產(chǎn)成品、半成品、在線產(chǎn)品（在制品）、原材料、輔料、包裝材料等。

（一）產(chǎn)成品

產(chǎn)成品須注明產(chǎn)品名稱，若有多項(xiàng)產(chǎn)成品，建議單獨(dú)列明。比如化纖企業(yè)，具有聚合反應(yīng)環(huán)節(jié)的化纖廠一般至少有四種產(chǎn)成品，分別是：聚酯切片、短纖、FDY（未加彈的滌綸絲）、DTY（加彈的滌綸絲），有的企業(yè)還生產(chǎn)單絲。

（二）半成品與在線產(chǎn)品

半成品指的是已進(jìn)行了部分加工后等待下一步加工的產(chǎn)品，而在線產(chǎn)品主要指正在生產(chǎn)線上進(jìn)行加工的產(chǎn)品。理賠中，保險(xiǎn)人通常認(rèn)可在線產(chǎn)品為半成品，同樣地，在核實(shí)保險(xiǎn)價(jià)值時(shí)會(huì)將在線產(chǎn)品納入半成品的投保比例排查的范圍。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，半成品是有財(cái)務(wù)出入庫(kù)明細(xì)賬的。

（三）原材料、輔料、包裝材料

原材料指企業(yè)生產(chǎn)某項(xiàng)產(chǎn)品的主要材料，建議企業(yè)投保時(shí)逐項(xiàng)列明。輔料指生產(chǎn)過程中起輔助作用的材料，例如化工廠用量小的催化劑、鞋廠的鞋帶等。包裝材料指包裝箱、包裝膜、包裝袋等。

企業(yè)投保流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)金額建議以整個(gè)保險(xiǎn)年度最高存貨量進(jìn)行投保。